Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Эксперт: Взыскание неустойки и отражение ее в учете». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Второе, что для меня неясно в логике суда — это как, применительно к решению апелляции, понимать ст.309 ГК РФ? Разве договор поставки либо его часть признаны недействительными? Нет. Каковы тогда причины для его неприменения?
Компаниям и предпринимателям, получившим от своего контрагента бонус, штраф или пени, приходится разбираться, связана ли эта сумма с оплатой за реализованный товар, работу или услугу и нужно ли заплатить с нее НДС. При взыскании долга в судебном порядке обязанность по начислению данного внереализационного дохода у налогоплательщика возникает на основании решения суда, вступившего в законную силу.
Содержание:
Порядок расчетов с исполнителем
А что с суммой основного долга? Если вы отгрузили товар, а покупатель вовремя не расплатился, выручку вы уже отразили. Ведь при методе начисления не важно, когда компания на самом деле получает деньги. Повторно учитывать доход в виде присужденных сумм не придется (п. 3 ст. 248 Налогового кодекса РФ).
При принятии решения о взыскании с исполнителя неустойки в течение трех рабочих дней со дня принятия данного решения учреждения должны разместить эти сведения в Реестре государственных и муниципальных контрактов, а также гражданско-правовых договоров бюджетных учреждений на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг путем публикации сведений об изменении контракта с типом изменения «исправление сведений».
Как понимают консультанты текст вопроса, он вызван тем, что по искам к заемщику и поручителю данного заемщика судами было принято решение о взыскании с них, в составе требований, сумм пени в различном размере.
Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Для представителей малого бизнеса состав отчетности зависит от выбранного способа ведения бухучета. С 01.01.2019 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.
Как мне кажется ответ на поверхности. Разве для Вас слово «задолженность» не есть синоним «неисполнения обязательства по оплате товара»?
Государственными (муниципальными) контрактами, а также гражданско-правовыми договорами предусматриваются условия об ответственности поставщика (исполнителя, подрядчика) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств и об уплате им в пользу учреждений неустойки. В каком размере взыскивается неустойка? Вправе ли учреждения воспользоваться суммой неустойки? Как в бухгалтерском учете отразить ее начисление?
В процессе работы часто возникают ситуации с просрочкой обязательств, как со стороны поставщика, так и со стороны покупателя, поэтому в этой статье мы рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет штрафов у стороны, которая получает штрафы и у стороны, которая уплачивает. Штрафом, неустойкой или пени является определенная в законе или договоре сумма в денежном выражении, которую должнику нужно заплатить кредитору при неисполнении или ненадлежащим исполнении обязательства на основании п.
Приложения 3 к Положению № 385-П штрафы, пени, неустойки подлежат отнесению Банком на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником в день присуждения (вступления решения суда в законную силу) или признания. При этом по одному и тому же предмету иска отражение в бухгалтерском, и соответственно, в налоговом учете принимается в сторону меньшей суммы исковых требований, присужденных судом».
Заключая различные договоры, стороны хотят быть уверены в выполнении обязательств, которые берет на себя противоположная сторона. Гражданским законодательством предусмотрены различные способы, позволяющие побудить стороны выполнить свои обязательства надлежащим образом, а также возместить или снизить финансовые потери пострадавшей стороны. Под обязательством согласно Гражданскому кодексу РФ (ст.
В соответствии со статьей 361 ГК РФ по договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.
Во-первых, к доходам отнесите полученную неустойку (пени) или проценты за просрочку. Такие суммы прямо упомянуты в пункте 3 статьи 250 Налогового кодекса РФ. А в бухучете это будут прочие доходы. Кстати, учесть нужно именно сумму, которая есть в решении суда. Дело в том, что суд имеет право снизить размер заявленной неустойки. При предоставлении в соответствии с БК РФ и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, средств из бюджетов бюджетной системы РФ автономным учреждениям на осуществление капитальных вложений в объекты государственной, муниципальной собственности на них при планировании и осуществлении ими закупок за счет указанных средств распространяются положения Федерального закона № 44-ФЗ.
Бухгалтерский учет штрафных санкций и неустоек
Таким образом, размер неустойки стал более стабильным и определенным, поскольку вероятность снижения размера неустойки судом существенно уменьшилась.
Таким образом, основанием признания внереализационного дохода являются факты в сфере гражданско-правовых отношений, свидетельствующие о том, что должник согласен уплатить кредитору штрафы, пени, неустойку по условиям договора. Напоминаем, что признание долга должно фиксироваться в каком-либо документе, который подтверждает факт нарушения договорных обязательств, позволяющий определить размер суммы, признанной должником.
Новой тенденцией становится то, что суды, видимо, после Пленума № 25 расчехлили принцип добросовестности и стали применять его к неустойке.
Размер государственной пошлины по искам, рассматриваемым в арбитражных судах, рассчитывается в порядке, предусмотренном ст. 333.21 НК РФ. Следует посмотреть формулировки. Диспозиция договорной нормы о неустойке не должна совпадать с диспозицией нормы о штрафе. Т.е. к неустойке и к штрафу должны приводить разные причины. Тогда разговор о двойной ответственности будет просто неуместным. Это раз.
В соответствии со статьей 329 ГК РФ неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательств. По сути, это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения (п. 1 ст. 330 ГК РФ). Порядок исчисления денежной суммы, составляющей неустойку, может быть различным: в виде процентов от суммы договора или его неисполненной части, в твердой сумме, выраженной в денежных единицах, и т.
Государственными (муниципальными) контрактами, а также гражданско-правовыми договорами предусматриваются условия об ответственности поставщика (исполнителя, подрядчика) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств и об уплате им в пользу учреждений неустойки.
Предположим, ваша компания выполнила работы, а заказчик не спешит расплачиваться. Или же вы перечислили аванс поставщику, а он всячески увиливает от того, чтобы отгрузить вам товар. Полюбовно урегулировать конфликт с контрагентом не удалось, и потому ваше руководство взыскивает с него задолженность через суд. И вот на руках решение судей в пользу вашей компании. Причем помимо основного долга вы получите с нерадивого поставщика или покупателя еще и неустойку. Плюс он возместит сумму госпошлины, которую вам пришлось заплатить, подавая иск в суд. Вам, как бухгалтеру, теперь важно правильно учесть все эти суммы.
Согласно пункту 1 статьи 408 ГК РФ надлежащее исполнение прекращает обязательство. Должник, исполнивший обязательство, обеспеченное поручительством, обязан немедленно известить об этом поручителя. В противном случае поручитель, в свою очередь исполнивший обязательство, вправе взыскать с кредитора неосновательно полученное либо предъявить регрессное требование к должнику. В последнем случае должник вправе взыскать с кредитора лишь неосновательно полученное (статья 366 ГК РФ).
Они учитываются в составе внереализационных расходов (пп. 10 п. 1 ст. 265 НК РФ). В случае признания доходов и расходов по методу начисления для целей исчисления налогооблагаемой прибыли расходы организации, связанные с уплатой государственной пошлины при подаче искового заявления в арбитражный суд, признаются на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ), т.е. на дату подачи заявления.
Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.
Судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела арбитражным судом (ст. 101 АПК РФ). Рассуждения про «двойную ответственность» всегда мне казались странными. Ведь мы же речь не об уголовной ответственности ведем. В данном случае сочетание штрафа и пени — это только способ расчета неустойки, и если результат его будет чрезмерен в итоге, то всегда есть возможность применить ст. 333 ГК РФ. Суть именно в том, чтобы неустойка не становилась способом обогащения кредитора, а тут важна итоговая цифра, но не порядок ее образования. Очевидно, что со штрафом в 1000 руб. и пени 100 руб. в день при долге в 1 000 000 руб. кредитор не обогатится, хотя «ответственности» как бы «две».
До недавнего времени вопрос обложения налогом на добавленную стоимость штрафных санкций, полученных продавцом товаров (работ, услуг) за нарушение условий договоров, оставался спорным.
Как отразить неустойку в бухучете: проводки и правила
В Налоговом кодексе четкого ответа нет, а разъяснения чиновников и выводы судей противоречивы. Мы изучили данный вопрос и сделали собственные выводы. Традиционно подпункт 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ вызывает много разногласий.
Государственные (муниципальные) учреждения заключают контракты (договоры) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в соответствии с положениями Гражданского кодекса и нормативными правовыми актами, регулирующими закупки.
У консультантов отсутствует информация об условиях договора поручительства, поэтому при формировании своего мнения мы исходили из предположения о том, что поручитель отвечает перед Банком в том же объеме, что и заемщик, в том числе, в части пени за просрочку возврата кредита и/или уплаты процентов.
Кроме того, нельзя не отметить выраженную в 2012 г. Президиумом ВАС РФ оценку значения признака бесспорности требования для прекращения обязательств зачетом: бесспорность засчитываемых требований и отсутствие возражений сторон относительно как наличия, так и размера требований по общему правилу не определены Гражданским кодексом РФ в качестве условий зачета (Постановление от 07.02.2012 N 12990/11 по делу N А40-16725/2010-41-134, А40-29780/2010-49-263, см. также Постановления ФАС Дальневосточного округа от 27.07.2012 N Ф03-2949/2012 по делу N А24-1323/2012, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2012 по делу N А75-639/2012).