Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Эксперт: Налогообложение при ликвидации ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Поскольку в одном и том же налоговом периоде состоялись ликвидация ООО и последующая продажа имущества, полученного при ликвидации, возможно ли обложение НДФЛ конечной суммы дохода, а именно полученной при продаже, так как в ней заложена стоимость имущества, полученная при ликвидации ООО?
Зато есть некие общие критерии, которые должны браться во внимание, указанные в ст. ст. 151, 1101 ГК РФ: какие физические и нравственные страдания выпали на долю потерпевшей стороны (учитываются фабула дела, особенности личности потерпевшего и др.); какова степень вины того, кто причинил вред (если наличие вины обязательно); соображения разумности и справедливости; а также иные обстоятельства, на которые следует обратить внимание. В последнем случае таковыми будет степень компенсации материального ущерба, имущественное положение виновной стороны (с тем, чтобы судебное решение могло быть реально исполнено). [link]Уровень заработка в стране очень не однородный.
Окончательный ликвидационный баланс отражает активы, оставшиеся после окончания всех расчетов ликвидируемого юридического лица, то есть имущество, которое ликвидационная комиссия должна передать учредителям организации.
Содержание:
Налоги при ликвидации ООО на упрощенке
Последним периодом, подпадающим под уплату налога, будет последний отчетный год, то есть период с 1 января до момента подачи заявления о ликвидации ООО. Налоговая декларация при ликвидации практически не отличается от обычной, дополнительно она требует лишь внесения некоторых кодов. Передавать ее в ФНС можно вместе с предварительным ликвидационным балансом, если не планируется дальнейшее совершение операций, облагаемых налогом, или вместе с итоговым отчетом и прочими документами. Важный момент: при начале ликвидации ООО, налоговая вправе провести итоговую камеральную проверку, с целью уточнения всех обязательств фирмы перед бюджетом. И практически всегда этим правом представители службы пользуются, если речь касается закрытия общества с ограниченной ответственностью.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо от 18.02.2011 N 01 о порядке налогообложения ликвидируемого юридического лица, применяющего упрощенную систему налогообложения, сообщает следующее. В 2006 г. физлицо планирует ликвидировать ООО и продать имеющееся у него имущество. Денежные средства, вырученные от продажи имущества, остаются в распоряжении физлица.
Этап раздела в процедуре закрытия
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее. Уплата налогов на прибыль после ликвидации ООО.»,»articleBody»:»Порядок ликвидации ООО После того как общее собрание дольщиков ООО приняло окончательное решение о его ликвидации, запускается юридическая процедура закрытия. Она включает в себя несколько основных этапов (полная статья): В первую очередь формируется ликвидационная комиссия или ликвидатор, который берет на себя решение всех вопросов по управлению делами фирмы. Как правило, в этом качестве избирается один из учредителей компании, непосредственный руководитель, бухгалтер, юрист или представитель сторонней организации, оказывающей юридическим лицам помощь в закрытии. В течение 3-х дней после назначения, ликвидатор или председатель комиссии уведомляет ИФНС о ликвидации фирмы.
В последнем случае не является правильным прямо увязывать размер компенсации с выделением потерпевшего в зависимости от его публичности, должностного положения или обеспеченности. Как рассчитать Выше уже была обозначена сложность определения той суммы, которую следует взыскивать в качестве компенсации морального вреда.
Правильно ли Организация понимает, что при выплате пайщикам Организации (физическим лицам) денежных средств по итогам ликвидации, в случае если сумма выплаченных денежных средств не превышает сумму средств, ранее внесенных пайщиками в форме паевых, вступительных и целевых взносов, направленных на строительство газопровода и осуществление Организацией деятельности, объект налогообложения НДФЛ в части таких денежных средств не возникает?
Налоговые последствия при ликвидации юридического лица
Условиями для того, чтобы судья вынес решение о компенсации такого вреда будут: вред причинен неимущественным правам или тем имущественным правам, компенсация за что прямо указана в законе (закон о защите прав потребителя, о туристической деятельности); лицо претерпело нравственные переживания, дискомфорт и т.п.; первое и второе имеют прямую причинно-следственную связь; есть вина стороны, отвечающей за причинение вреда. В последнем случае законодатель установил исключения, когда вина не требуется – вред от источника повышенной опасности, репрессий государства, распространения порочащей информации и в других ситуациях, регламентированных нашими законами. [link]В отдельных случаях моральный вред не компенсируется. В соответствии с пунктом 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской федерации (далее — ГК РФ) юридическое лицо может быть ликвидировано, в том числе, по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.
Что с ней делать? После утверждения ЛБ «выдать» учредителю как дивиденды (и тогда удержать 9% налог?)? Или в данном случае будет 13% налог на доходы?
Все налоги при ликвидации ООО должны быть заплачены до момента фактического закрытия. Если смотреть на нашу схему, это происходит после составления промежуточного ликвидационного баланса, до подачи документов. Фактически ФНС является для фирмы таким же кредитором, как и все прочие, расчет с ней происходит в порядке очереди, установленной законодательством. Порядок выполнения налоговых обязательств перед закрытием Налоги при ликвидации предприятия выплачиваются в соответствии с Гражданским и Налоговым кодексами страны. Суть заключается в том, что все обязательные платежи перед государственным бюджетом должны быть оплачены в 3-ю очередь и в полном объеме.
Налогообложение при ликвидации ооо
При этом, если имеющегося у общества имущества недостаточно для выплаты распределенной, но не выплаченной части прибыли, имущество общества распределяется между его участниками пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Заявитель удостоверяет своей подписью заявление, представляемое в регистрирующий орган, и указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством Российской Федерации данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии). Подпись заявителя на вышеуказанном заявлении должна быть нотариально удостоверена. Датой представления документов при осуществлении государственной регистрации является день их получения регистрирующим органом. Заявителю выдается расписка в получении документов с указанием перечня и даты их получения регистрирующим органом. Расписка должна быть выдана в день получения документов регистрирующим органом.
Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда, в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС по месту учета.
Далее необходимо назначить ликвидационную комиссию (в состав которой обычно входят учредители, директор, главный бухгалтер, юрист, другие квалифицированные сотрудники) и выбрать её руководителя.
Если источником дохода налогоплательщика является российская организация, она признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом вышеуказанных положений. При этом сумма налога, подлежащая удержанию из доходов налогоплательщика — получателя дивидендов, исчисляется налоговым агентом исходя из общей суммы налога, исчисленной в установленном порядке, и доли каждого налогоплательщика в общей сумме дивидендов.
В соответствии с действующим законодательством НДФЛ должен быть исчислен и уплачен со стоимости имущества, полученного при ликвидации ООО, в части, превышающей сумму первоначального взноса в уставный капитал. В соответствии с п. 2 ст. 43 НК РФ такой доход не признается дивидендом, соответственно, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13%.
Поэтому перед бухгалтером в таком случае встает проблема, когда и за какой период представлять декларации. Дело осложняется тем, что чиновники в этом вопросе никак не придут к единому мнению. Порядок сдачи налоговой отчетности при реорганизации и ликвидации предприятия, продемонстрирован на схеме (при этом не уточняется, какая именно декларация имеется в виду: правила одинаковы для всех налогов).
Однако тут есть свои «правила игры»: вред должен быть компенсирован полностью; должны быть учтены как материальное положение потерпевшей стороны, так и продавца или изготовителя товара или услуги (как правило, они всегда в разных «весовых категориях», что отражается и на «симпатиях» судей); также будет учтено то, насколько удовлетворены будут материальные требования человека, которому причинен моральный вред. Поскольку такие иски не облагаются пошлиной государству (подаются бесплатно), если сумма компенсации меньше 1 млн. рублей, то в судах оказывается немало и спекулятивных требований недобросовестных заявителей (на эту тему много анекдотов, художественных фильмов и литературы). Сумма вреда Для сторон спора это самый интересный и острый вопрос этой темы.
В каком порядке облагается НДФЛ доход, полученный физлицом от продажи имущества, и возможно ли при налогообложении полученных доходов применить положения ст.
В этом случае учредители (участники) юридического лица или орган, принявшие решение о ликвидации юридического лица, назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с ГК РФ, другими законами (пункт 2 статьи 62 ГК РФ).
В результате деятельности общества с ограниченной ответственностью размер уставного (складочного) капитала этого хозяйственного общества может меняться в сторону увеличения либо уменьшения. Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.
Налогообложение при ликвидации юридического лица
Регистрирующий орган (налоговый орган) обеспечивает учет и хранение всех представленных при государственной регистрации документов. Регистрирующий орган (налоговый орган) не вправе требовать представления других документов, кроме документов, установленных Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц».
Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа, подтверждающего внесение данных в государственный реестр.
Уплате подлежат несколько обязательных платежей: Имущественный налог, то есть налог на землю, транспорт и другое имущество. Важный момент: обязательства налогоплательщика при этом не завершаются вместе с ликвидацией фирмы. Перестать оплачивать имущественный налог можно только после прекращения права собственности. Налог на прибыль при ликвидации ООО. Появляется в результате продажи компанией каких-либо активов или в иных случаях возмездной передачи товаров, оказания услуг. Важный момент: налоговые обязательства на прибыль могут возникнуть вновь, если уже после уплаты налога фирма продала другие активы, соответственно снова получила прибыль. НДС. В период ликвидации производится процедура восстановления налога на добавленную стоимость.
Распределение имущества ООО при ликвидации
Прием на работу генерального директора ООО имеет свои нюансы. Подробности здесь. Борьба с оффшорами в РФ набирает обороты.
Далее, закон предполагает уведомление о закрытии компании через СМИ, а именно в «Вестнике государственной регистрации». Так все заинтересованные стороны смогут узнать порядок и сроки приема требований со стороны кредиторов. Следующим этапом является личное извещение каждого кредитора о начале процедуры ликвидации. При этом дается не более двух месяцев на формулирование законных требований со стороны кредиторов. Дальнейшие действия ликвидатора касаются составления промежуточного ликвидационного баланса и предоставления его в налоговый орган. Кроме этого, налоговику предоставляются и другие документы: заявление, квитанции об оплате государственной пошлины, документы из ПФР. Далее, остается дождаться документов о ликвидации и снятии фирмы с налогового учета.
Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица.
Таким образом, при ликвидации ООО у участников общества может возникать доход в виде распределенной, но не выплаченной части прибыли, а также доход в натуральной форме в виде распределяемого имущества ООО, который подлежит налогообложению на общих основаниях в соответствии со ст. 211 Кодекса, с полной суммы полученного дохода.