Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Эксперт: Налоговые льготы продажа импортных продуктов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Добровольные переселенцы и их семьи, участвующие в государственной программе, могут по правилам осуществлять ввоз в Россию личных вещей (БУ) без внесения пошлин. Это правило применимо лишь при первоначальном въезде в Россию.
Это самый распространенный вариант его оформления. Он также является самым безопасным с точки зрения возможных претензий налоговых органов. У них, в частности, не возникнут сомнения по поводу факта заключения контракта.
Налоговое законодательство РФ установило достаточно широкий перечень товаров, ввоз которых на таможенную территорию РФ освобожден от обложения НДС. Рассмотрим наиболее значимые из них. Так, не подлежат налогообложению товары, за исключением подакцизных товаров, ввозимые в качестве безвозмездной помощи или содействия РФ. Кроме того, освобождается ввоз материалов для изготовления медицинских препаратов для диагностики, профилактики или лечения инфекционных заболеваний.
Содержание:
НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС
Ввозимые технологическое оборудование, комплектующие изделия и запасные части (при условии, что их поставка предусмотрена условиями контракта на поставку технологического оборудования) по перечню, утвержденному постановлением МЭ, МФ, МВЭСИТ и ГТК, зарегистрированным МЮ 20.03.2013 г.
Объектом налогообложения по НДС принято считать реализацию в пределах государства за некоторым исключением. Продукты питания также облагаются налогом вне зависимости от того, являются ли они товаром для перепродажи или представляют собой продукцию пищевого производства.
Налог на душу населения выплачивается до получения партии на руки. На погашение таможенных платежей даётся 15 дней, иначе инспекторы начислят пенни за каждый день просрочки. Пока импортер не выплатит всю сумму, товар будет простаивать на таможне.
Россияне после длительного периода проживания в другой стране могут осуществить ввоз личных вещей без ограничения при возвращении в Россию.
На операции по закупке товаров за рубежом не распространяются общие льготы, установленные статьями 145 и 149 НК РФ. Но импортер может уменьшить налоговую нагрузку, воспользовавшись специальными льготами по НДС при импорте.
В частности, налоговики могут отказать в возмещении НДС, если в контракте не указаны полные наименования и адреса сторон, а также номера счетов, платежные реквизиты и т.п. Высока вероятность претензий с их стороны и в случае отсутствия в контракте расшифровок подписей сторон, заверенных печатью. Помимо этого налоговики требуют подтвердить полномочия лица на подписание контракта соответствующей доверенностью.
Объектом налогообложения НДС являются все продукты и всевозможные услуги к продаже на территории РФ. Исключение составляют отдельные категории продукции, материалов и работ, утвержденные на законодательном уровне. Продукты питания признаются объектом налогообложения. При этом ставки применяются разнообразные, в зависимости, от вида, сорта товара.
НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
Если переход права собственности на экспортируемый товар произошел до момента отгрузки со склада продавца, расположенного на территории РФ, то реализация должна облагаться НДС по ставке 18% или 10%.
Более подробный список для производителей продуктов питания, а также для субъектов, занимающихся их перепродажей и ввозом товаров через границу, представлен в специальном Перечне продовольственных изделий.
Налог может оплатить не только собственник, но и третьи лица. Ими являются поставщики и импортеры, формально это может быть кто угодно.
На операции по импорту товаров не распространяются общие льготы, установленные статьями 145 и 149 НК РФ. Но импортер может уменьшить налоговую нагрузку, воспользовавшись специальными льготами.
Получите освобождение от НДС при импорте
В отличие от вывоза, ввоз алкогольных напитков на территорию России строго регулируется таможенными правилами. Существует запрет на ввоз в Россию алкоголя в объемах более 5 л. Если суммарных объем горячительных напитков превышает 3 л., то по правилам ввоза в Россию каждый последующий литр следует задекларировать и внести пошлину в размере 10 Евро (за каждый литр сверх нормы) при ввозе некрепких напитков или 22 Евро при ввозе водки, коньяка и т.д. При этом мнение о том, что данное правило не распространяет на ввоз товаров, купленных в Duty Free, является ошибочным. Также, согласно действующим правилам, ввоз алкоголя в Россию допускается исключительно совершеннолетними лицами.
Ввоз художественных ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям, отнесенным к особо ценным объектом культурного и национального наследия народов РФ, также не является объектом налогообложения. Если на территорию РФ ввозятся любые печатные издания, получаемые государственными и муниципальными библиотеками и музеями по международному книгообмену, а также произведения кинематографии, ввозимые специализированными государственными организациями в целях осуществления международных некоммерческих обменов, то эта операция также не подлежит обложению налогом.
Плательщиками НДС могут быть и ваши покупатели, и для них важно будет иметь возможность получить налоговый вычет по НДС. Исходя из этого, работать вам лучше на ООО, но лучше — не означает проще, а просто, чтобы иметь возможность зачета НДС. В данной публикации приведены льготы по видам налогов и другим обязательным платежам, установленным для всех категорий предприятий, а также для предприятий отдельных сфер деятельности.
Продукция морского промысла, выловленная или переработанная рыбопромышленными российскими предприятиями и ввозимая на российскую территорию, также не подлежит обложению налогом.
Товары, совокупная оценочная стоимость которых не превышает 1,5 тыс. Евро (наземный тр-т) или 10 тыс. Евро (авиатранспорт).
Пошлины вычисляются с помощью различных методов, поэтому их уровень может быть разным. НДС – это более постоянный тариф. Он составляет 10% или 18% в зависимости от типа товара. При проверке нужно выплатить такую же ставку, как и при последующей реализации в РФ.
От реализации вывозимых товаров необходимо отличать собственно вывоз товаров, к которому могут быть применены различные таможенные процедуры (например, вывоз в таможенной процедуре экспорта).
Данный налог обязателен в большинстве случаев, но существуют способы получить льготы или оформить отсрочку. Под сниженные тарифы или отмену НДС попадают не все товары, поэтому нужно знать особенности таможенной проверки, чтобы сэкономить на процентах. В случае, если при перепродаже поставщик получает продукцию по льготной ставке НДС 10%, реализовать необходимо товар по приемлемой ставке.
Освобождается от уплаты налога также ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ и иностранной валюты, банкнот, являющихся законными средствами платежа (за исключением предназначенных для коллекционирования), а также ценных бумаг — акций, облигаций, сертификатов, векселей.
Ниже приводятся льготы при импорте товаров, предоставленные отдельным предприятиям и в зависимости от вида деятельности или назначения ввозимых товаров*.
Не подлежит налогообложению ввоз на территорию РФ технологического оборудования, включая комплектующие и запасные части к нему, аналоги которого не производятся в Российской Федерации.
Предприятия, задействованные в проекте «Внедрение автоматизированной системы учета и контроля потребления электрической энергии.
При ввозе товара в Россию импортер должен рассчитать возможные расходы на таможенные процедуры. Обычно они составляют около четверти от общей стоимости продукции, а выплатить их нужно ещё до получения партии у инспекции.
Право на налоговый вычет по НДС
При проведении камеральных проверок налоговые органы обращают внимание не только на форму контракта, но и на его реквизиты. При импорте товаров из Беларуси и Казахстана исчислить и уплатить НДС российская компания должна не на таможне, а через налоговую инспекцию. Такие правила предусмотрены Соглашением о принципах взимания косвенных налогов в Таможенном союзе от 25.01.08.
При обнаружении ошибки налоговые органы вправе пересчитать недополученный бюджетом налог, начислить штрафные суммы и пени при необходимости.
Что касаемо табачных изделий, то правила ввоза в Россию допускают ввоз не более 200 шт. сигарет или 0,25 кг табака на одно лицо.