Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Эксперт: Произведите расчет амортизации за февраль 2016 года по каждому объекту основных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
К амортизируемым объектам в целях налогообложения прибыли относится имущество, результаты интеллектуальной деятельности и другие объекты интеллектуальной собственности, которыми владеет фирма. При этом важно, чтобы всю вышеперечисленную собственность компания использовала с целью получения дохода; тогда ее стоимость будет погашаться путем начисления амортизации (п. 1 ст. 256 НК РФ). Согласно пункту 1 статьи 258 Налогового кодекса, амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.
Ниже на графиках представлена динамика годовой суммы амортизации, остаточной стоимости и амортизационного фонда (накопленной амортизации) при условии, что основное средство амортизируется линейным способом. Однако, как этого требует п. 31 Инструкции № 37/18/6, выбор варианта расчета амортизации исходя из месячной нормы амортизации или суммы амортизации закрепляется учетной политикой организации и в течение отчетного года пересмотру не подлежит. Соответственно в начале каждого года можно переходить с одного на другой вариант расчета.
Содержание:
Расчет амортизации по формулам
В ряде случаев покупать имущество «со стажем» куда выгоднее, нежели тратиться на новое. С точки зрения учета «бэушные» объекты ничем не будут отличаться от другого амортизируемого имущества. ПБУ 6/01 (приказ Минфина РФ от 30.03.2001 № 26н).Амортизация основных средств в 2016 году в налоговом учете Порядок бухгалтерской амортизации в 2016 году не претерпел изменений. Однако изменения коснулись налогового учета. Так, законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ (пп. 7–8 ст. 5) введены поправки в ст. 256, 257 НК РФ. Заключаются они в увеличении показателя стоимости имущества, не относимого к амортизируемому.
Здесь возникает вопрос, можно ли использовать ускоренную амортизацию в отношении любых основных средств, амортизируемых способом уменьшаемого остатка, руководствуясь п.19 ПБУ 6/01? Если в 1С 8.3 не начисляется амортизация, крайне рекомендуем перепроверить эти данные. Именно с данных, указанных на этой вкладк,е начинается расчет амортизации в программе.
Начисление амортизации основных средств 2016
Амортизация основного фонда – процесс, во время которого цена за ОС переносится на продукцию, производящуюся в компании. Давайте рассмотрим, какие способы вычисления амортизации существуют и какие изменения были внесены в 2017 году.
Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России Одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ). Организация сама устанавливает критерий существенности в своей учетной политике. Несущественной сумма может быть признана в том случае, если ее отношение к общему итогу соответствующих данных за год составляет менее 5 % (п. 1 указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности). Поскольку в случае способа уменьшаемого остатка остаточная стоимость объекта к концу срока полезного использования обычно составляет менее 1% от его первоначальной стоимости, в бухучете эта сумма может быть учтена в расходах.2. Поскольку начисление амортизации производится вплоть до полного погашения стоимости основного средства или его списания с учета (п.
Однако стоит учитывать, как применение данного метода отразиться на величине налога на имущество и себестоимости выпускаемой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг).
Конкретная величина коэффициента устанавливается организацией. Решение должно быть закреплено в учетной политике для целей бухгалтерского учета.
Амортизация применяется не к первоначальной, а к остаточной стоимости объекта основных средств. В результате этого база для расчета амортизации из года в год уменьшается и за весь срок полезного использования объекта его первоначальная стоимость не будет перенесена на стоимость произведенной продукции.
Наиболее простым является линейный способ начисления амортизации. При нем начисление амортизации происходит равномерно в течение всего нормативного срока службы или срока полезного использования объекта основных средств, нематериальных активов (п. 38 Инструкции № 37/18/6).
Для выполнения операции по расчету амортизации в 1С 8.2 или 8.3 необходимо создать документ «Регламентная операция», вид операции которой является «Амортизация и износ ОС».
Также этот метод подходит в случае, если предприятие приобретает имущество на длительный срок эксплуатации и не планирует его быстрой замены.
Начисление амортизации может проводиться различными способами – все зависит от цели. При этом выбранные варианты должны быть занесены в учетную политику и для ведения бухгалтерского учета, и для оформления документов для налоговой.
Недавно был рассмотрен вопрос, затрагивающий порядок начисления амортизации по приобретенному зданию, уже бывшему в употреблении у другой организации. В письме от 21 мая 2013 г. № 03-03-06/ 1/17911 специалисты финансового ведомства поясняют, что в случае приобретения у юрлиц объектов основных средств, которые использовались, организация вправе определять норму амортизации по этому имуществу самостоятельно с учетом требований пункта 7 статьи 258 Налогового кодекса и Классификации основных средств. Другими словами, срок полезного использования можно определять как установленный прежним собственником, уменьшенный на количество месяцев эксплуатации. Безопасно ли применять это на практике?
К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.
Начисление амортизации линейным способом и его особенности
Так называется равномерное ежемесячное списание первоначальной стоимости ОФ, которые подвергаются физическому износу в процессе службы, на стоимость продукции, которая выпускается предприятием.
Амортизация – это постепенное перенесение стоимости основных средств на себестоимость продукции (работ, услуг). Амортизируемым признается имущество со сроком использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.
В основном для целей налогового учета используют линейный или нелинейный методы списания первоначальной стоимости объекта (ПСО).
Нелинейный метод несколько схож со способом уменьшаемого остатка. При этом способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из остаточной стоимости объекта основных средств на начало отчетного года, нормы амортизации, исчисленной из срока его полезного использования, и установленного коэффициента ускорения.
Итак, на данном этапе мы полностью подготовились к расчету амортизации. После проведения документа «Принятие к учету» появляются записи в регистрах сведений:
- Местонахождение ОС.
- Начисление амортизации ОС (бухгалтерский и налоговый учет).
- Параметры амортизации ОС (бухгалтерский и налоговый учет).
- Первоначальные сведения ОС.
- События ОС.
- Состояния ОС организаций.
- Специальный коэффициент для амортизации ОС.
- Способы отражения расходов по амортизации ОС.
- Счета бухгалтерского учета ОС.
В общем случае линейный способ целе-сообразно применять в том случае, когда мож-но предположить, что доходы, получаемые от использования объекта основных средств, одинаковы в каждом периоде на протяжении срока его эксплуатации, т.е. уменьшение полезности объекта происходит равномерно.
Начисление происходит с первого дня следующего месяца после месяца введения техники или оборудования в эксплуатацию. Отчисления происходят равными частями в течение всего СПИ, т. е. пока ОС способно приносить прибыль для организации. Подскажите, пожалуйста, если оборудование куплено за счет субсидии, то после начисления амортизации на это оборудование я должна сделать на ту же сумму проводку Дт98.2 Кт91.1. Получается, эту запись можно сделать уже только следующим месяцем, а в конце года так и вовсе началом следующего года? Спасибо!
Additional Information
В своей деятельности бухгалтер имеет дело с самыми разными хозяйственными операциями и соответственно учетом, составлением отчетных документов, расчетом доходов-расходов , методами уменьшения и возмещения затрат. Сегодня речь пойдет об износе основных средств, а также списании их стоимости. Может ли организация в случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении у юридического лица, определять норму амортизации по этому имуществу самостоятельно? Минфин России отвечает, что может.
В налоговом учете сумма 100 000 руб.— это стоимостная граница, обуславливающая признание (или непризнание) объекта в составе амортизируемого имущества. Объекты стоимостью до этого предела не относятся к амортизируемому имуществу. Их полная стоимость в момент принятия объектов к учету списывается в материальные расходы согласно подп.
Пример расчета амортизации линейным способом. амортизация основных средств
ООО «Канцелярия» приобрело складское помещение под готовую продукцию. Первоначальная стоимость основного средства составила 3 000 000 руб. Решением руководителя был установлен срок полезного использования объекта – 25 лет. В соответствии с учетной политикой Общества для целей бухгалтерского учета начисление амортизации по всем основным средствам производится линейным способом.
Выводы Линейный способ начисления амортизации предполагает, что физическое изнашивание имущества происходит равномерно на протяжении всего эксплуатационного периода. В основной степени это относится к стационарным сооружениям, которые не так быстро изнашиваются и морально устаревают как оборудование. Если невозможно точно определить норму износа имущества, то линейный способ будет самым удобным и простым.
Из рассматриваемого примера видно, что независимо от варианта расчета амортизационных отчислений в рамках линейного способа сумма амортизации не меняется (2,5 млн. руб. в месяц), как бы мы не рассчитывали амортизационные отчисления: с использованием норм амортизации, выраженных в процентах (годовых или ежемесячных), либо распределяя остаточную стоимость на остаточный срок амортизации (в годах или месяцах).
На данный момент есть следующие варианты начисления:
- Линейный метод.
- Метод списания стоимости по сумме чисел срока полезного использования ОС.
- Способ уменьшаемого остатка.
- Метод, который характеризуется списанием стоимости товара пропорционального его фактическому количеству.