Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Эксперт: Зачет является способом возврата денежных средств». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ требование о проведении зачета или возврата — право налогоплательщика, которому корреспондируют соответствующие обязанности налоговых органов. Нельзя не согласиться с мнением О.С. Лекомцевой, которая отмечает, что излишняя уплата налога означает противоречащее закону перераспределение частной и государственной собственности2.
Поручителем вправе выступать юридическое или физическое лицо. По одной обязанности по уплате налога допускается одновременное участие нескольких поручителей. Однако сторонам при заключении и исполнении договора денежного займа следует учитывать следующее. Деятельность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации в части осуществления расчетов урегулирована большим количеством нормативных актов. Нарушение правил и ограничений, установленных такими актами, может образовывать состав административного правонарушения, в результате чего стороны могут быть привлечены к административной ответственности.
Содержание:
Особенности возврата интернет-магазином денежных средств покупателям
Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
После проведения зачета взаимных однородных требований остаток задолженности ООО «ПрофАудит» перед ООО «Строй-гарант» по состоянию на 28 мая 2015 г.
Излишне взысканная сумма налога, сбора (пошлины), пени подлежит возврату плательщику (иному обязанному лицу), если этот плательщик (иное обязанное лицо) не представил письменное заявление о зачете указанной суммы в счет предстоящих платежей, исполнения налогового обязательства по другим налогам, сборам (пошлинам), уплаты пеней и у плательщика (иного обязанного лица) отсутствуют неисполненные налоговые обязательства или неуплаченные пени.
Зачет взаимных требований: когда и как проводить
Согласно ст. 45 НК РФ зачет в его налоговом понимании представляет собой способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налогов. Так как исполнение налоговой обязанности прекращается надлежащей уплатой налога и сбора, можно говорить о том, что зачет влечет за собой прекращение обязанности налогоплательщика по уплате налоговых платежей.
Далее во вкладке «Задолженность поставщику (КЗ)» создаём поступление товаров по договору поставщика на сумму корректировки. Во вкладке «Задолженность поставщика (ДЗ)» создаём преализации товаров по договору поставщика на сумму корректировки. Проводим корректировку долга. Теперь, нажав на значок , мы сможем увидеть сделанные нами проводки: Также в программе можно сформировать акт взаимозачёта, с помощью вывода на печатную версию: Данный документ заверяется печатями и подписями ответственных лиц обеих организаций. Теперь, сформировав карточки счета по 60 и 62 счёту на дату проведения корректировки, можно увидеть проводки взаимозачёта, а также отсутствие кредиторской и дебиторской задолженностей: Теперь акт сверки соответствует бухгалтерским проводкам. Оцените качество статьи.
Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа или суда были приостановлены операции налогоплательщика в банке или наложен арест на имущество налогоплательщика. Подача заявления о предоставлении отсрочки (рассрочки), налогового кредита или инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика.
Бывают ситуации, когда один контрагент является одновременно поставщиком и покупателем, то есть он учитывается и на 60 счёте, и на 62 счёте (см. акт сверки: в раздел «Продажи», подраздел «Расчёты с контрагентами», опция «Акты сверки расчётов»).
Период возвращения денежных средств на карту при возврате товара
При залоге имущество может оставаться у залогодателя либо передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу (залогодержателю) с возложением на последнего обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества. Совершение каких-либо сделок в отношении заложенного имущества, в том числе сделок, совершаемых в целях погашения сумм задолженности, может осуществляться только по согласованию с залогодержателем. Однако, с точки зрения бухгалтерского учёта (по бухгалтерским проводкам) такого не будет. Для этого обратимся к карточкам счёта по 60 и 62 счетам (см. в раздел «Отчёты», подраздел «Стандартные отчёты», опция «Карточка счёта»; выбираем необходимый счёт и период, например, «март» – период, когда произошли все операции с контрагентом ООО «Рэдфром», далее «Сформировать»).
Для возврата и(или) зачета излишне уплаченных или взысканных сумм таможенных платежей в таможенный орган, в котором производилось либо будет производиться таможенное оформление товаров или который совершил либо будет совершать юридически значимые действия, представляется письменное заявление плательщика (в произвольной форме), в котором указываются обоснование возврата и(или) зачета излишне уплаченных или взысканных сумм таможенных платежей, суммы таможенных платежей, подлежащие возврату и(или) зачету, виды таможенных платежей, реквизиты платежных документов, согласно которым суммы таможенных платежей были уплачены или взысканы, банковские реквизиты плательщика.
Возврат средств осуществляется из операционной кассы организации, согласно указанной в чеке сумме, которая была выдана ранее.
Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести
Правовая природа отношений по зачету и возврату излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм различна. Зачет излишне уплаченных налогов не образует самостоятельного расчетного правоотношения.
Так, в случае нарушения порядка работы с наличными деньгами или превышения установленного п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У лимита при осуществлении расчетов стороны могут быть привлечены к ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. В этом случае они будут обязаны выплатить административный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. Для должностных лиц предусмотрен штраф в размере от 4000 до 5000 руб.
Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Взаимозачет между двумя организациями: образец, как провести в 2018 году
В зависимости от согласованного сторонами способа возврата займа передача денег и оформление соответствующих документов могут происходить как в кассе заемщика, так и в кассе заимодавца. Подробнее о согласовании порядка передачи наличных денег см. п. 5.2.1 “Возврат займа наличными деньгами” настоящего материала.
Право на зачет или возврат излишне уплаченных налогов, предусмотренное ст. 21 НК РФ, — одна из гарантий прав налогоплательщиков. До введения в действие НК РФ оно практически не было закреплено в нормативных актах1. При этом до введения в действие НК РФ не было установлено ни правил, ни условий проведения зачета и возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. С вступлением Кодекса в силу данное право налогоплательщика подлежит защите в порядке, предусмотренном гл. 12 НК РФ.
Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм ввозных таможенных пошлин осуществляется в порядке, установленном законодательством государства — участника Таможенного союза, в котором произведена уплата и(или) взыскание таких таможенных пошлин с учетом особенностей, установленных международным договором государств — участников Таможенного союза.
В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством РФ, ГК РФ, договором между налоговым органом и поручителем. При неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности по уплате налога, обеспеченных поручительством, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность. Принудительное взыскание налога и причитающихся пеней с поручителя производится налоговым органом в судебном порядке.
Излишне уплаченная (взысканная) сумма налога, сбора (пошлины), пени возвращается плательщику (иному обязанному лицу) с начисленными на нее процентами за каждый день взыскания по ставке, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь, действовавшей в день направления платежного поручения банку на возврат плательщику (иному обязанному лицу) этой суммы. Проценты на указанную сумму начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день направления платежного поручения банку на возврат плательщику (иному обязанному лицу) этой суммы.
То есть, мы видим, что реально существует дебиторская и кредиторская задолженность. Но для того, чтобы прийти к ситуации отсутствия долга, как в акте сверки, необходимо провести взаимозачёт.
Порядок работы юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность, с наличными деньгами на территории Российской Федерации определяет Банк России (ст. 34 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”. Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У “О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” получение и выдача наличных денег указанными юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями осуществляются путем проведения кассовых операций.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Вид документа, составляемого в подтверждение возврата заемных средств, напрямую зависит от избранных сторонами формы и способа передачи денег.
Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.
Возврат (зачет) сумм денежных средств (денег), внесенных в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, осуществляется в следующих случаях: 1) обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, исполнение которой обеспечено денежными средствами (деньгами), внесенными в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, исполнена в полном объеме, прекращена либо не возникла; 2) взамен денежных средств (денег), внесенных в качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, предоставлено обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов другим способом. Возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей, сумм обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов осуществляется в порядке и случаях, установленных законодательством государства — участника Таможенного союза, в котором произведена уплата и(или) взыскание вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей либо таможенному органу которого представлено обеспечение уплаты таможенных пошлин, налогов.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Если у потребителя отсутствуют указанные выше документы, он может ссылаться на показания свидетелей, которые в момент совершения покупки находились рядом.
Теперь в разделе «Продажи», подразделе «Расчёты с контрагентами» появляется опция «Корректировка долга». Заходим в неё и создаём новую корректировку (вид операции «Зачёт задолженности», выбираем «Зачесть задолженность: Поставщику», «В счёт задолженности: Поставщика перед нашей организацией», Выбираем поставщика (кредитора) – в данном случае ООО «Рэдфром»). Далее во вкладке «Задолженность поставщику (КЗ)» создаём поступление товаров по договору поставщика на сумму корректировки.
Независимо от того, кто инициирует процедуру зачета, налогоплательщик (п. 4 ст. 78 Н К РФ) или налоговый орган (п. 5 ст. 78), она осуществляется путем внесения исправлений в карточку лицевого счета налогоплательщика.